סיבות להפרשי מע"מ תשומות בדוח השוואת מע"מ וכיצד לאתר אותם

במסך השוואת דיווחי מע"מ ניתן לבצע השוואה בין תנועות שנרשמו בספרים לבין תנועות שדווחו בפועל.

בהכנסות לא צפויים הפרשים, מאחר ויש לדווח את ההכנסות בחודש התנועה. אם קיים הפרש, התנועות יופיעו כפתוחות במסך הדיווח עם הערה כי יש להפיק דוח מתקן לתקופת התנועה.

בתשומות לעומת זאת, כן ייתכנו הפרשים, מאחר והחוק מאפשר לדווח תשומות באיחור, ולכן לא תמיד יש התאמה בין חודש התנועה לחודש הדיווח.

יש להכיר שני מצבים עיקריים שיכולים ליצור הפרש:

לדוגמה להלן דוח השוואת מע"מ לשנת 2026:

ניתן לראות שהתשלום בפועל בחודש ינואר עמד על 4140 ש"ח, ואילו סך התנועות בספרים בתקופה זו הינו 7200 ש"ח. כלומר, קיים הפרש של 3060 ש"ח בין מה שדווח בפועל לבין סך התנועות בספרים בתקופה זו.

ראשית ניכנס לדוח מע"מ ונבדוק אם קיימות תנועות שממתינות לדיווח ויכולות להסביר את ההפרש או חלק ממנו (תרחיש מספר 1).

ואכן ניתן לראות שיש תנועה מינואר שטרם דווחה, כלומר מופיעה בדוח ההשוואה כתנועה אך עדיין לא נרשמה כתשלום בפועל.

בנוסף, נאתר תנועות שדווחו בתקופת הדוח (2026) אך שייכות לתנועות של שנה קודמת בספרים (תרחיש מספר 2).

במסך "איתור תנועות (כל התנועות)" נפעיל את הפילטרים הבאים:

תאריך אסמכתא - עד 31/12 של השנה הקודמת (בדוגמה עד 31/12/25).

דיווח מע"מ - סכום מע"מ תשומות אחרות שונה מ-0.

תיעוד דיווח מע"מ - מכיל את השנה הנבדקת (בדוגמה, מכיל 2026).

נוסיף את עמודת "דיווח מע"מ סכום מע"מ תשומות אחרות" ונוסיף לה שורת סיכום.

ואכן ניתן לראות שיש תנועות משנים קודמות שדווחו בשנה הנבדקת, כלומר מופיעות בדוח ההשוואה כדיווח בפועל אך לא כתנועות, מאחר והן שייכות לתקופה קודמת מבחינת תאריך התנועה.