דיווחי מע"מ הם חלק חיוני בניהול תקין של הנהלת החשבונות, ומאפשרים דיווח מדויק לרשויות המס. יתרת הסכום לדיווח צריכה להיות זהה ליתרת חשבון המע"מ. יחד עם זאת, לעיתים היתרה של סכומי המע"מ בדוח מע"מ תהיה שונה מהיתרה המוצגת בכרטסת חשבון המע"מ.

דף מידע זה מפרט את הסיבות הנפוצות לאי-התאמות בדוח מע"מ והצעדים שיש לנקוט על מנת לאתר ולתקן אותן, כדי להבטיח דיווח תקין ומדויק.

כאשר בהשוואת סכומי המע"מ בדיווח מע"מ לכרטסת של חשבון המע"מ נמצא הפרש, אלו הבדיקות שעליכם לבצע:

האם בדוח מע"מ ובכרטסת מתייחסים באותו אופן למנות פתוחות/סגורות אם בכרטסת מציגים מנות סגורות בלבד ובדוח מע"מ גם מנות פתוחות או ההיפך, זה מסביר את הפער.

דוגמה לכרטסת המציגה נתונים ממנות סגורות בלבד:

דוגמה לדוח מע"מ המציג נתונים ממנות פתוחות וסגורות:

דוח מע”מ כולל תנועות היסטוריות שטרם דווחו ולכן יש להציג יתרת פתיחה בכרטסת מולה אנחנו מבצעים את הבדיקה.

דוגמה להצגת יתרות פתיחה בכרטסת:

תנועות מסוג רשימון יבוא יופיעו בדוח המע"מ תחת "מע"מ תשומות" אולם לא יופיעו בכרטסת מע"מ תשומות אלא בכרטסת של חשבון מע"מ יבוא, ובעת ביצוע הבדיקה מול הכרטסת יש לבדוק אותן מול הכרטסת המתאימה.

יש לבדוק האם קיימות תנועות פתוחות בהתאמת כרטיס מע"מ תשומות שלא נכללו בדיווח. במקרים אלו, מדובר בתנועות שנכללו בדיווח קודם כ"תנועות לא לדיווח", כלומר, הוחלט שלא לדרוש בגינן החזר מע"מ, אף על פי שנרשמו בחשבון המע"מ. לרוב, מצב זה מתרחש כאשר מדובר בתנועות שחלפו יותר משישה חודשים ממועד הפקתן, ולכן לא ניתן לכלול אותן בדיווח המפורט של מע"מ.

במצבים כאלה, על מנהלת החשבונות לקבוע את אופן הטיפול החשבונאי ביתרת התנועות שנותרו בחשבון המע"מ. ברוב המקרים, האפשרויות המקובלות הן העברת היתרה לביטול או העמסה על ההוצאה הרלוונטית.