רקע כללי
בעת חלוקת דיבידנד יש לרשום תנועת יומן באופן מדויק, כך שהנתונים יוצגו וידווחו כראוי במסגרת דוח 856 - ניכוי מס במקור מדיבידנד.
חשוב לציין, שבדף זה נתייחס רק לתנועה המבטאת את החלוקה שבה נרשם אחוז הניכוי משום שזאת התנועה הרלוונטית בדוח 856, כל שאר התנועות הקשורות לדיבידנד הם לשיקולכם המקצועי.
לשם כך, נדרש להגדיר מראש כרטיסי חשבון וסוג תנועה מתאימים.
הגדרות נדרשות בכרטיסי חשבון
מקבל הדיבידנד
מקבל הדיבידנד חייב להיות מוגדר ככרטיס חשבון מסוג ספק.
מספר תעודת הזהות של מקבל הדיבידנד יש להזין בשדה מספר עוסק בכרטיס הספק.
חשבון ניכוי מס מדיבידנד
יש להגדיר חשבון ניכויים ייעודי עבור דיבידנדים.
סוג החשבון חייב להיות מוגדר כניכוי מס במקור - תשלום דיבידנד.
חשבון זה ישמש אך ורק לרישום ניכוי המס בגין דיבידנדים.
הגדרת סוג תנועה
לאחר יצירת כרטיסי החשבון ולאחר שהגדרנו סוגי חשבון נכונים, נוכל ליצור סוג תנועה.
בסוג התנועה נרשום כך:
לחובת מקבל הדיבידנד - 100% מסכום הדיבידנד
לזכות - כרטיס חשבון מסוג קופות/ בנקים או כרטיס חשבון מסוג חו"ז בעלים, שמטרתו לשקף את הסכום ששולם בפועל. לדוגמה: 75%.
לזכות חשבון ניכוי מס מדיבידנד - סכום המס שנוכה במקור. לדוגמה: 25%.
דגשים חשובים
לצורך דיווח בדוח 856, התנועה היחידה הרלוונטית לדיבידנד היא תנועת היומן הכוללת את סוג התנועה שנרשם לעיל.
כל תנועה אחרת הקשורה לחלוקת הדיבידנד, ניתן לרשום באופן המתאים לכם על פי שיקולכם המקצועי.
אם תנועות דיבדינד נוספות נכללות בדיווח יש להחריג תנועות אלו על ידי הגדרתם במערכת כתנועות לא מדווחות.
להסבר המלא על סימון תנועה כלא מדווחת, לחצו כאן »